Regelmatig gebruik ik in mijn blogs fiscale termen, waarvan de ondernemer misschien niet de volledige betekenis weet. Daarom heb ik een verklarende woordenlijst geschreven, waarnaar ik in mijn blogs kan verwijzen. Waar een woord cursief is neergezet, kan je de betekenis weer in dezelfde lijst terugvinden.

Ook is deze lijst een handig hulpmiddel om fiscale voordelen te behalen die je misschien nog niet wist. Wil je hiervan meer te weten komen en of je deze bijvoorbeeld goed toepast, dan kan je vrijblijvend contact opnemen met ons kantoor.

Doe er je voordeel mee! Succes toegewenst van Marieke Scheepens.

Bedrijfsmiddel

Bedrijfsmiddelen zijn goederen die voor het uitoefenen van een onderneming worden gebruikt, meestal gedurende meerdere jaren.

Fiscale oudedagsreserve

De oudedagsreserve is een fiscale reserve op de balans. De ondernemer die voldoet aan het urencriterium, vormt deze reserve door jaarlijks bedragen ten laste van de winst te brengen. Daardoor heeft de ondernemer uitstel van belastingbetaling en daarmee een liquiditeitsvoordeel. Toevoeging aan de oudedagsreserve kan naar keuze. De maximale toevoeging in 2021 is 9,44% van de winst met een maximum van € 9.395. Als de onderneming wordt gestaakt, moet over de gevormde reserve fiscaal worden afgerekend, of er kan een lijfrente worden aangekocht.

Investeringsaftrek (KIA)

Als een ondernemer investeert in bedrijfsmiddelen, kan hij een extra bedrag in aftrek brengen op zijn winst. Het bedrijfsmiddel moet tenminste € 450 hebben gekost en het totaal van de investeringen is tenminste € 2.400. In dat geval kan er 28% hiervan in mindering worden gebracht op de winst. De KIA is niet van toepassing op de personenauto.

Middeling

Het belastbare inkomen uit werk en woning (box 1) van drie aaneengesloten jaren wordt bij elkaar opgeteld. Het inkomen over deze jaren wordt gemiddeld. Op die manier kan alsnog gebruikgemaakt worden van de lagere tarieven uit andere jaren. Het verschil tussen het feitelijk betaalde belastingbedrag en het – op basis van dit gemiddelde – berekende bedrag kan teruggevraagd worden. Een drempel van € 545 wordt hierop in mindering gebracht.

MKB-winstvrijstelling

De mkb-winstvrijstelling is een aftrekpost van 14% van de winst, nadat deze is verminderd met de ondernemersaftrekken. In 2021 is deze aftrek beperkt. Het maximale tarief voor belastingaftrek is 43%.

Ondernemer

De natuurlijke persoon voor wiens rekening een onderneming wordt gedreven en die rechtstreeks wordt verbonden voor verbintenissen betreffende die onderneming.

Onderneming

Een duurzame organisatie van kapitaal en arbeid, waarmee door middel van deelname aan het economisch verkeer wordt beoogd – en redelijkerwijze kan worden verwacht – winst te behalen.

Startersaftrek

De zelfstandigenaftrek wordt verhoogd met een startersaftrek van € 2.123 in de volgende situatie:

• U was in één of meer van de vijf voorafgaande kalenderjaren geen ondernemer
• U paste in die periode niet meer dan twee keer zelfstandigenaftrek toe.

Urencriterium

Aan het urencriterium wordt voldaan als:

• Minimaal 1225 uren per kalenderjaar wordt besteed aan werkzaamheden aan de onderneming en
• Van de in totaal aan dienstbetrekking, overige werkzaamheden en onderneming bestede tijd, minimaal 50% wordt besteed aan de onderneming.

Zelfstandigenaftrek

Dit is een vast bedrag aan aftrek die de ondernemer toepast, indien hij voldoet aan het urencriterium. Voor 2021 is dit bedrag € 6.670. De aftrek mag in 2021 maximaal tegen 43%.