De omzetbelasting is een soort belasting die interessante kanten en veel kanten kent. Vaak wordt omzetbelasting geaccepteerd als een plicht waar je verder niets aan kunt doen en als consument is dat ook zo… Of toch niet helemaal?

Consumenten
Omzetbelasting is een consumptieve belasting. Dat betekent, dat degene die het goed of de dienst verbruikt, consumeert, ook de belasting hierover betaalt. O ja? Ik hoef als consument toch geen aangifte te doen en te betalen? Nee, de leverancier van het goed of de dienst doet voor de afnemers de aangifte en draagt de omzetbelasting af (artikel 12 Wet Omzetbelasting). Maar wel nadat hij de belasting van 21% of 9% heeft berekend over dat goed of die dienst. De ondernemer is in dit geval een onbezoldigde inner en afdrager van de Belastingdienst.
Als consument heb je geen keuze: je betaalt de btw als je een brood koopt, als je een tv koopt of als je op vakantie gaat.

Er is één uitzondering. Bij het ter plaatse kopen van goederen buiten de EU kan je een factuur vragen aan de leverancier. Je laat deze aftekenen door de douane als je de spullen mee naar huis neemt. Vervolgens stuur je deze afgetekende factuur naar de leverancier en deze kan de btw aan jou terugbetalen.
Let op: Als je als consument goederen met een waarde van meer dan € 430 (vliegtuig, schip) of € 300 (eigen auto) meeneemt van buiten de EU, dan moet je dit aangeven bij de douane en worden er invoerrechten gerekend (artikel 21b Wet Omzetbelasting).

Ondernemers
Voor een omzetbelastingplichtige ondernemer is het in de eerste plaats zaak om de juiste omzetbelasting te rekenen over het product of de dienst die je verkoopt en waar je die verkoopt. Welk percentage je moet rekenen: vrijgesteld, 0%, 9% of 21% is meestal goed terug te vinden op de webstie van de Belastingdienst. Twijfel je aan het juiste belastingtarief, dan mag je ons gerust bellen en helpen wij je verder. Ten tweede heeft de ondernemer de faciliteit van het aftrekken van omzetbelasting die hem in rekening is gebracht (artikel 15 Wet Omzetbelasting). De hoogte van de aftrek (100% of minder) is afhankelijk van het tarief van je diensten of producten. Als deze (deels) zijn vrijgesteld, dan is de belastingaftrek hiermee in verhouding.

Faciliteiten en uitzonderingen

Voor dit blog tippen wij er een paar aan:
– Kleine Ondernemersregeling
– Kasstelsel
– Verlegging binnen en buiten Nederland
– Margeregeling

Kleine Ondernemersregeling

Je kan vrijstelling voor de omzetbelastingplicht aanvragen op grond van de kleine ondernemersregeling, als je minder dan € 20.000 omzet per jaar hebt. Dit kan een voordeel zijn, als je altijd BTW moet betalen. Maar een nadeel als je normaal gesproken altijd BTW terugkrijgt. De vrijstelling staat 3 jaar vast.

TIP:
Maak voor jezelf een prognose of je in de komende 3 jaar geen recht op teruggave BTW zou kunnen krijgen, voordat je deze vrijstelling aanvraagt.

Kasstelsel

Ondernemers die leveren aan particulieren mogen het kasstelsel toepassen. Dit houdt in, dat de BTW niet hoeft te worden aangegeven voordat de consument heeft betaald (artikel 26 Wet Omzetbelasting). Dit is anders dan het normale stelsel, omdat je in dit laatste geval de BTW moet aangeven en afdragen op het moment dat je factureert.

Verlegging binnen Nederland en in de EU

• De BTW wordt verlegd naar de afnemer in deze gevallen:
  Verplichte verlegging o.a. bij:
  • Werk in de bouw, scheepsbouw, schoonmaakbedrijf of als hovenier
  • Levering van afvalmaterialen
  • Mobiele telefoons, chips, spelcomputers, laptops en tablets met een bedrag van ≥ € 10.000.

Je schrijft op je factuur “BTW verlegd” en vermeldt het BTW-nummer van de afnemer.

• Je levert aan ondernemers binnen de EU en je beschikt over hun geldig BTW-nummer. Deze kan je hier checken. Op de factuur schrijf je “BTW verlegd” en je vermeldt hun BTW-nummer.

Margeregeling

Handel je in gebruikte goederen? Dan is er omzetbelasting verschuldigd over het verschil tussen de inkoop en de verkoop van het product (artikel 28a Wet Omzetbelasting). Je vraagt aan de particulier waarvan je iets koopt van meer dan € 500 een inkoopverklaring. En je rekent geen BTW aan degene aan wie je dit verkoopt, maar schrijft op de factuur “Margeregeling van toepassing”. In de marge zit omzetbelasting die je moet aangeven en afdragen.

Onze service

Ben je niet zeker van jouw omzetbelastingplicht? Of wil je advies over de Kleine Ondernemersregeling? Wij zijn op werkdagen tussen 9 en 16 uur bereikbaar op 030-3400013. En overigens altijd op info@practicalpersonal.nl. Welkom!